Какие ошибки чаще всего допускают при заполнении деклараций по НДС

Управление ФНС России по Республике Саха (Якутия) сообщает о наиболее распространённых ошибках, допускаемых налогоплательщиками при заполнении деклараций по НДС.

К числу типичных нарушений относятся:

1. Некорректное отражение реквизитов счетов-фактур при заполнении разделов 8 и 9 декларации по НДС.

Реквизиты счетов-фактур должны соответствовать зеркально реквизитам контрагента.

При заполнении разделов 8 и 9 необходимо указывать полностью номер и дату счета-фактуры, с обязательным отражением всех знаков препинания (тире, косой черты, точек и др.) и буквенных символов.

2. Некорректное отражение общей стоимости товаров в декларации по НДС - при распределении суммы по нескольким налоговым периодам общая стоимость товаров должна оставаться неизменной (как указано в счете-фактуре), изменению подлежит только сумма НДС.

Сумма НДС по счету-фактуре подлежит вычету частями в течение нескольких налоговых периодов. При этом в разделе 8 декларации по НДС указывается:

- часть суммы НДС, принимаемая к вычету в текущем периоде;

- полная стоимость товаров (работ, услуг) без разделения на части.

3. Указание неверного кода вида операции.

Для счетов-фактур, оформленных при получении аванса, должен применяться код 02 - Оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.

4. Использование кода вида операции 26 в разделе 9 в адрес плательщиков НДС.

Код вида операций 26 Реализация товаров (работ, услуг) в адрес физических лиц (населения) в разделе 9 налоговой декларации по НДС отражается только в том случае, когда продавцом регистрируется счет-фактура в адрес неплательщиков НДС.

Во избежание ошибок при заполнении декларации по НДС следует руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 1137 О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчётах по налогу на добавленную стоимость (в редакции от 29.10.2024 1448).

Пресс-служба Управления ФНС России по Республике Саха (Якутия)